某企业为增值税一般纳税人,于2010年6月2日从甲企业购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为15

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(1)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业为增值税一般纳税人,于2010年6月2日从甲企业购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2010年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()。
A.147万元
B.150万元
C.172.5万元
D.175.5万元

【◆参考奥门新浦京38989◆】:D

【◆奥门新浦京38989解析◆】:【奥门新浦京38989解析】本题考查的常识点是应付账款的核算。购货方购买产品时并不考虑现金折扣,待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+25.5=175.5(万元)。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 下列有关非货币性资产交换的说法中,不正确的是()
A.非货币性资产交换可以涉及少量补价,通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考
B.当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时,在不涉及补价的情况下,应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
C.不具有商业实质的交换,在不涉及补价的情况下,应当以换出资产的账面价值和为换入资产支付的相关税费作为换入资产的成本(不考虑增值税)
D.收到补价时应确认收益,支付补价时不能确认收益

【◆参考奥门新浦京38989◆】:D

【◆奥门新浦京38989解析◆】:非货币性资产交换在具有商业实质且公允价值能够可靠计量时,可以确认资产转让损益,而与收支补价无关。【该题针对"非货币性资产交换的奥门新浦京38989处理(综合)"常识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】:[问答题,简答题] 计算题:甲股份有限企业(以下称为"甲企业")是一家生产电子产品的上市企业,为增值税一般纳税企业,对所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为33%.(1)2004年12月31日,甲企业期末存货有关资料如下:2004年12月31日,A产品市场销售价格为每台13万元,预计销售费用及税金为每台0.5万元。2004年12月31日,B产品市场销售价格为每台3万元。甲企业已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2005年2月10日向该企业销售B产品300台,合同价格为每台3.2万元。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。2004年12月31日,C产品市场销售价格为每台2万元,预计销售费用及税金为每台0.15万元。2004年12月31日,D配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有D配件可用于生产400台C产品,预计加工成C产品还需每台投入成本0.25万元。2003年12月31日C产品的存货跌价准备余额为150万元,对其他存货未计提存货跌价准备;2004年销售C产品结转存货跌价准备100万元。甲企业按单项存货、按年计提跌价准备。(2)甲企业2004年持有短期股票投资及其市价的情况如下:2004年8月10日,甲企业收到X股票分来的现金股利8万元(每股0.4元)。甲企业按单项短期投资、按半年计提跌价准备。(3)2004年12月31日,甲企业对长期股权投资进行减值测试,发现W企业经营不善,亏损严重,对W企业长期股权投资的可收回金额下跌至2100万元。对W企业的长期股权投资,系2004年8月2日甲企业以一幢写字楼从另一家企业置换取得的。甲企业换出写字楼的账面原价为8000万元,累计折旧为5300万元。2004年8月2日该写字楼的公允价值为2700万元。甲企业对该长期股权投资采用成本法核算。(4)2004年12月31日,甲企业对某管理用大型设备进行减值测试,发现其销售净价为2380万元,预计该设备持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。该设备系2000年12月购入并投入使用,账面原价为4900万元,预计使用年限为8年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。2003年12月31日,甲企业对该设备计提减值准备360万元,其减值准备余额为360万元。其他有关资料如下:

【◆参考奥门新浦京38989◆】:(l)A产品不计提存货跌价准备,是因为A产品可变现净值高于成本。 B产品: 有合同部分:成本=3×300=900万元,可变现净值=(3.2-0.2)×300=900万元,成本等于可变现净值,不用计提跌价准备; 无合同部分:成本=3×200=600万元,可变现净值=(3-0.2)×200=560万元,应计提跌价准备40万元 所以,B产品应计提存货跌价准备40万元。 C产品可变现净值=2×1000—0.15×1000=1850万元,大于其成本。 C产品应转回存货跌价准备=50万元 D配件:成本为600万元,单位可变现净值1.6(2—0.15—0.25)万元,可变现净值为400×1.6=640万元。所以D配件应当按成本计量,不计提存货跌价准备。 借:管理费用40 贷:存货跌价准备40 借:存货跌价准备50 贷:管理费用50 (2)X股票应计提的短期投资跌价准备12万元(9—0.4—8)×20 Y股票应转回的短期投资跌价准备16万元(16—14)×8 Z股票应转回的短期投资跌价准备6万元(16—15)×6 借:投资收益12 贷:短期投资跌价准备12 借:短期投资跌价准备16 贷:投资收益16 借:短期投资跌价准备6 贷:投资收益6 或: 借:短期投资跌价准备10 贷:投资收益10 (3)对W企业的长期股权投资原始入账价值2700万元(8000—5300) 对W企业的长期股权投资应计提的减值准备600万元(2700一2100) 借:投资收益600 贷:长期投资减值准备——W企业600 (4)2004年1月1日大型设备的账面价值为4900-1800-360=2740(万元),2004年大型设备计提折旧为(2740-100)÷5=528(万元) 借:管理费用528 贷:累计折旧528 大型设备的可收回金额为2600万元 不考虑减值情况下的大型设备账面价值为2500万元(4900—2400) 大型设备应转回的减值准备为288万元[2500-(2740-528)]. 借:固定资产减值准备72 贷:累计折旧72 借:固定资产减值准备288 贷:营业外支出288 (5)应纳税所得额=8000—100+40—50十54+12—16—6+600—288—72=8174(万元)。 应交所得税=8174×33%=2697.42万元 所得税费用=8000×33%=2640万元 借:所得税2640 递延税款57.42 贷:应交税金——应交所得税2697.42

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于使用寿命不确定的无形资产的说法中正确的有()
A.使用寿命不确定的无形资产应当采用直线法按10年进行摊销
B.使用寿命不确定的无形资产应当在每个奥门新浦京38989期末进行减值测试
C.对于使用寿命不确定的无形资产如果有证据表明其使用寿命是有限的,则应视为奥门新浦京38989估计变更,估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的处理原则进行处理
D.使用寿命不确定的无形资产计提的减值准备计入资产减值损失
E.使用寿命不确定的无形资产减值一经确定,不得转回

【◆参考奥门新浦京38989◆】:B, C, D, E

【◆奥门新浦京38989解析◆】:使用寿命不确定的无形资产,在持有期间不需要摊销。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲企业以一项交易性金融资产换入乙企业生产的一件A产品。该项交易性金融资产的账面价值为430万元,其中成本为410万元,公允价值变动为20万元,当日的公允价值为460万元;乙企业用于交换的A产品的成本为380万元,不含税公允价值(等于计税基础)为440万元,甲企业另支付给乙企业补价54.8万元。乙企业为换入该项金融资产另支付手续费等2.4万元。甲企业将换入的A产品作为生产用固定资产核算,乙企业将换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。下列有关上述交换中甲企业与乙企业的奥门新浦京38989处理中,正确的有()。
A.甲企业换入固定资产的入账价值为440万元
B.乙企业换入金融资产的入账价值为462.4万元
C.甲企业应确认的投资收益为50万元
D.乙企业应确认的损益为60万元

【◆参考奥门新浦京38989◆】:A, C

【◆奥门新浦京38989解析◆】:【常识点】以公允价值计量的非货币性资产交换的奥门新浦京38989处理【奥门新浦京38989解析】甲企业的奥门新浦京38989分录为:借:固定资产440应交税费——应交增值税(进项税额)74.8贷:交易性金融资产——成本410——公允价值变动20银行存款54.8投资收益30借:公允价值变动损益20贷:投资收益20乙企业的奥门新浦京38989分录为:借:交易性金融资产——成本460银行存款54.8贷:主营业务收入440应交税费——应交增值税(销项税额)74.8借:投资收益2.4贷:银行存款2.4借:主营业务成本380贷:库存商品380

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 甲、乙、丙共同出资设立一特殊普通合伙制的律师事务所。2010年5月,乙从事务所退出,丁加入事务所成为新合伙人。2010年8月,法院认定甲在2009年的某项律师业务中存在重大过失,判决事务所向客户赔偿损失。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于赔偿责任承担的表述中,正确的有()
A.甲应以其全部个人财产承担无限责任
B.乙应以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任
C.丙应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任
D.丁无需承担赔偿责任

【◆参考奥门新浦京38989◆】:A, B, C

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 甲企业2012年12月31日发生下列有关经济业务:(1)处置采用权益法核算的长期股权投资,账面价值为5000万元(其中成本为4000万元,损益调整为800万元,其他权益变动为200万元),售价为6000万元;(2)处置采用成本法核算的长期股权投资,账面价值为6000万元,售价为8000万元;(3)处置交易性金融资产,账面价值为1000万元(其中成本为1100万元,公允价值变动减少100万元),售价为2000万元;(4)处置可供出售金融资产,账面价值为2000万元(其中成本为1500万元,公允价值变动增加500万元),售价为3000万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考奥门新浦京38989◆】:B

【◆奥门新浦京38989解析◆】:『奥门新浦京38989解析』A选项,处置采用权益法核算的长期股权投资,确认投资收益=6000-5000+200=1200(万元);C选项,处置交易性金融资产,确认投资收益=2000-1100=900(万元);D选项,处置可供出售金融资产,确认投资收益=3000-1500=1500(万元)。

(8)【◆题库问题◆】:[判断题] 变更固定资产折旧年限时,只影响变更当期和该项资产未来使用期间的折旧费用,而不影响变更前已计提的折旧费用。()
A.正确
B.错误

【◆参考奥门新浦京38989◆】:正确

(9)【◆题库问题◆】:[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲上市企业(以下简称甲企业)有关无形资产的业务资料如下:(1)自2007年初开始自行研究开发一项新专利技术,2007年发生相关研究费用60万元,符合资本化条件前发生的开发费用为80万元,符合资本化条件后发生的开发费用为120万元;2008年年初至无形资产达到预定用途前发生开发费用220万元,均符合资本化条件,2008年7月专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元,为运行该项无形资产发生的培训支出8万元。(2)该项专利权的法律保护期限为15年,甲企业预计运用该专利生产的产品在未来l0年内会为企业带来经济利益。乙企业向甲企业承诺在5年后以100万元购买该专利权。甲企业管理层计划在5年后将其出售给乙企业。甲企业采用直线法摊销无形资产。(3)该项专利权2009年12月31日预计可收回金额为254万元,假定甲企业于每年年末计提无形资产减值准备,计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考奥门新浦京38989◆】:C

【◆奥门新浦京38989解析◆】:企业使用资产的预期使用的期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的,则应当按照企业预期使用的期限确定其使用寿命。该项无形资产实际使用寿命应为5年,因此,2008年应摊销的金额=(350-100)÷5×6/12=25(万元)。【该题针对"无形资产摊销"常识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】:[多选,A4型题,A3/A4型题] 2009年12月31日,甲企业销售一批液晶电视,收到价款1000万元,同时授予客户奖励积分10000分,1万积分的公允价值为400万元,积分可以换取甲企业生产的微波炉和某影院的影片票。2010年2月1日,客户以5000积分兑换一批市价为200万的微波炉。2010年3月1日,客户以另外5000积分兑换一批市价为200万的影片票,影片票甲企业以150万元从影院购得。不考虑相关税费。

【◆参考奥门新浦京38989◆】:A, B, C, D

【◆奥门新浦京38989解析◆】:甲企业的账务处理:、【该题针对"收入的确认与计量"常识点进行考核】

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